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小规模纳税人与一般纳税人的区别?

发布时间:2019-11-27 热度:

什么是小规模公司?什么是一般纳税人公司?小规模纳税人与一般纳税人的区别?

一.小规模纳税人
(1)服务费用:
有开票250元一个月,一年3000元。
0申报200元一个月,一年2400元

(2)自己开出发票为增值税普通发票。

(3)小规模纳税人可以去税局代开3%增值税专用发票。

(4)涉及的两大税种,增值税、企业所得税。

增值税
税收:从2019年1月1号开始增值税的起征点是一个季度30W,也就是一个月10W,如果没有超过这个起征点,比如一个季度开发票28W,那这家公司一分钱的增值税费都不需要缴纳,假如这家公司的增值税超过了起征点,比如一个季度开发票开了100W,那就按照小规模的税点3%进行缴纳,就是缴纳3W
税收优惠:小规模纳税人公司可以享受小微企业税收优惠政策,一个季度开发票少于30万不用纳税,超过30万就需要纳税了。

企业所得税
税收:1、企业年盈利(收入-成本)在100W内缴税按照5%征收
2、企业年盈利(收入-成本)在100-300W内缴税按照10%征收
3、企业年盈利(收入-成本)在300W以上内缴税按照25%征收(正常企业所得税率)
(按季度申报,按年缴纳)。
举例:一家公司一年盈利100万,就是100万X5%=5万,就是需要缴纳5万税收。

税收优惠:小规模纳税人公司可以享受,小微企业税收优惠政策,一年盈利不超过100万,可以申请20%企业所得税减免,按5%征收(着重和客户讲解)
(5)小规模有两种开票方式
(1)自己开票,需要购买税控盘,连接电脑开具。
(2)税局代开,需要在电脑上填写信息,然后去税局领取。
 
二.一般纳税人
(1)服务费用:有开票500元一个月,一年6000元,0申报400元一个月,一年4800元。

(2)开出发票为增值税专用发票,也可以开普通发票,普票税点跟专票一样的。

(3)一般纳税人增值税行业不同涉及的税点也不一样
例:服务业按6%征收,运输业、建筑按9%征收,贸易、生产按13%征收

(4)涉及的两大税种,增值税、企业所得税。

增值税
注意:进项发票必须是增值税专用发票才可以抵扣,我们做账是最正规的,每月根据他们开具发票税负率的1%进行扫票工作!小规模普通发票是抵扣不了的,小规模增值税专用发票可以抵扣,但是抵扣的税额少因为小规模开具的发票税点是3%的,这也是很多客户选择升级为一般纳税人的原因,因为他们的客户是一般纳税人需要他们开具的进项发票税点需要高的,那么他们客户拿去抵税的税点也就高,毕竟开给他们客户的进项票就不是发票了,相当于就是真金白银。
税收优惠:开增值税专用发票,享受不到税收优惠,无论增值税还是企业所得税
注意:一般纳税人只可以自己开发票,不能去税局代开
 
企业所得税
税收:按照企业年盈利的25%征收(按季度申报,按年缴纳)。
举例:一家公司一年盈利100万,就是100万X25%=25万,就是需要缴纳25万税收。
税收优惠:一般纳税人是享受不到小微企业的税收优惠政策
一般纳税人只能自己开具发票(无论普票专票),需要购买税控盘、税控软件、连接电脑开具
 
注意事项
(1)小规模如果开增值税专用发票,是享受不到小微企业税收优惠政策,就算开了1块钱都是需要按照3%进行缴纳的。


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